Para que un gasto sea deducible deben cumplir con tres requisitos indispensables:
- Deben ser gastos vinculados a la actividad económica realizada por el autónomo.
- Deben justificarse mediante las correspondientes facturas.
- Deben estar registrados contablemente por el autónomo en sus libros de gastos e inversiones.
LOS GASTOS DEDUCIBLES PUEDEN SER:
- Consumos de explotación: Materias primas, mercaderías, material de oficina…
- Sueldos y salarios: Sueldos, pagas extraordinarias, dietas, gastos de viajes, indemnizaciones…
- Seguridad social a cargo de la empresa: Cotizaciones derivadas de las contrataciones de trabajadores
- Otros gastos de personal: Incluye gastos de formación, rescisión de contrato, seguro de accidentes…
- Arrendamientos y cánones: alquileres, asistencia técnica, leasing…
- Reparaciones y conservación: Gastos de mantenimiento, repuestos…
- Servicios de profesionales independientes: economistas, abogados, notarios, asesores…
- Otros servicios exteriores: Transporte, primas de seguros, publicidad, servicios bancarios…
- Tributos fiscalmente deducibles: IBI, IAE…
- IVA soportado: sólo será deducible cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA
- Gastos financieros: Intereses de prestamos y créditos.
- Amortizaciones: Deterioro del material inmovilizado.
- Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: Créditos derivados por insolvencia de deudores, fondos editoriales, fonográficos o audiovisuales.
- Otros gastos deducibles: Subscripciones a revistas profesionales, libros, asistencia a eventos relacionados con la actividad, cursos…
- Provisiones deducibles y gastos de difícil justificación: Con un tope de 200 euros anuales
- Provisiones fiscalmente deducibles: facturas no cobradas, o los gastos asociados a la devolución de ventas
GASTOS DEDUCIBLES ESPECIALES
- Local u oficina, en alquiler o en vivienda propia
- Vehículo y gastos asociados: gasolina, mantenimiento, seguro
- Teléfono móvil
- Gastos de viaje y dietas: comidas, cenas, billetes de avión, taxis
- Gastos de vestuario
