Para que un gasto sea deducible deben cumplir con tres requisitos indispensables:

  1. Deben ser gastos vinculados a la actividad económica realizada por el autónomo.
  2. Deben justificarse mediante las correspondientes facturas.
  3. Deben estar registrados contablemente por el autónomo en sus libros de gastos e inversiones.

 

LOS GASTOS DEDUCIBLES PUEDEN SER:

  • Consumos de explotación: Materias primas, mercaderías, material de oficina…
  • Sueldos y salarios: Sueldos, pagas extraordinarias, dietas, gastos de viajes, indemnizaciones…
  • Seguridad social a cargo de la empresa: Cotizaciones derivadas de las contrataciones de trabajadores
  • Otros gastos de personal: Incluye gastos de formación, rescisión de contrato, seguro de accidentes…
  • Arrendamientos y cánones: alquileres, asistencia técnica, leasing…
  • Reparaciones y conservación: Gastos de mantenimiento, repuestos…
  • Servicios de profesionales independientes: economistas, abogados, notarios, asesores…
  • Otros servicios exteriores: Transporte, primas de seguros, publicidad, servicios bancarios…
  • Tributos fiscalmente deducibles: IBI, IAE…
  • IVA soportado: sólo será deducible cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA
  • Gastos financieros: Intereses de prestamos y créditos.
  • Amortizaciones: Deterioro del material inmovilizado.
  • Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: Créditos derivados por insolvencia de deudores, fondos editoriales, fonográficos o audiovisuales.
  • Otros gastos deducibles: Subscripciones a revistas profesionales, libros, asistencia a eventos relacionados con la actividad, cursos…
  • Provisiones deducibles y gastos de difícil justificación: Con un tope de 200 euros anuales
  • Provisiones fiscalmente deducibles: facturas no cobradas, o los gastos asociados a la devolución de ventas

 

GASTOS DEDUCIBLES ESPECIALES

  • Local u oficina, en alquiler o en vivienda propia
  • Vehículo y gastos asociados: gasolina, mantenimiento, seguro
  • Teléfono móvil
  • Gastos de viaje y dietas: comidas, cenas, billetes de avión, taxis
  • Gastos de vestuario